월세 세액공제, 17%·15%와 연 1000만원 한도 계산 — 잘못된 수치 정정
국세청 안내 기준 월세 세액공제율은 17%·15%, 대상 월세 한도는 연 1000만원입니다. 소득·무주택·주소·주택 요건과 실제 세액공제 계산을 확인합니다.
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정정 안내 (2026-10-05): 이전 글에 공제율 60%·30%, 한도 900만원·1800만원 및 부부 합산 한도를 잘못 적었습니다. 해당 내용과 계산 예시를 전부 철회하고 국세청 안내로 교체했습니다. 잘못된 숫자로 예산을 세우지 마세요.
먼저 확인하는 공식 출처
국세청 월세액 세액공제 안내를 2026-10-05 열람했습니다. 해당 안내는 2024-12-31 기준 등기현황을 언급합니다. 이것을 2026 귀속 세법 개정 전체를 확인했다는 뜻으로 읽어서는 안 됩니다. 실제 신고 때 해당 귀속연도의 국세청 안내와 법령을 다시 확인하세요.
소득·주택·주소 조건을 먼저 확인
국세청 안내의 대상자는 총급여 8000만원(종합소득금액 7000만원) 이하 근로자입니다. 무주택 세대의 세대주 또는 세대원이어야 하며 세대원은 세대주가 주택 관련 공제를 받지 않은 경우인지 확인합니다.
본인 또는 본인의 기본공제 대상자 명의로 임차한 주택이고, 근로자의 주민등록표 주소와 계약서 주소가 같아야 합니다. 주택은 국민주택규모(85제곱미터) 또는 기준시가 4억원 이하 조건을 확인하며 주거용 오피스텔·고시원도 안내에 포함됩니다. 단순히 월세를 냈다는 사실만으로 적용되지 않습니다.
| 총급여와 소득 조건 | 공제율 | 대상 월세 한도 |
|---|---|---|
| 총급여 5500만원 이하, 종합소득금액 4500만원 이하 | 17% | 연 1000만원 |
| 총급여 5500만원 초과~8000만원 이하, 종합소득금액 7000만원 초과자 제외 | 15% | 연 1000만원 |
한도는 가구원 수에 따라 두 배가 되는 제도가 아닙니다. 같은 월세 지급액을 부부가 중복으로 공제하지 않도록 실제 공제 대상자·계약·지급증빙을 확인하세요.
숫자로 보는 계산
아래는 소득·주택 등 모든 조건을 충족한다고 가정한 계산상 세액공제액입니다. 실제 현금 환급액은 다른 공제, 결정세액과 이미 낸 세금에 따라 달라집니다.
| 사례 | 대상 월세 | 계산 | 계산상 공제액 |
|---|---|---|---|
| 총급여 4800만원, 월 50만원 × 12개월 | 600만원 | 600만원 × 17% | 102만원 |
| 총급여 6500만원, 월 50만원 × 12개월 | 600만원 | 600만원 × 15% | 90만원 |
| 17% 적용자, 월세 연 1200만원 | 한도 1000만원 | 1000만원 × 17% | 170만원 |
공제액이 바로 통장에 들어오는 금액이라고 광고하거나 계산하면 안 됩니다. 세금을 초과해 무조건 돌려주는 보조금이 아닙니다.
증빙 세 가지를 함께 준비
- 주민등록표등본: 계약서 주소와 일치하는지 확인합니다.
- 임대차계약증서 사본: 계약자·주소·기간을 확인합니다.
- 계좌이체 영수증·무통장입금증 등 월세 지급증빙: 실제 지급액과 지급 기간을 확인합니다.
회사 연말정산 제출 일정에 맞춰 준비하세요. 자료가 누락됐거나 귀속연도가 다르면 회사 담당자나 국세청에 먼저 확인합니다. 타인의 주민번호·계좌번호를 공개 게시판에 올리지 않습니다.
돈을 지키는 확인 순서
월세 계약의 날짜, 전입 주소, 지급 내역을 한 표로 정리한 뒤 해당 연도 요건을 확인하는 순서가 좋습니다. 세액공제를 받을 수 있다는 이유만으로 더 비싼 집을 선택하면 늘어난 월세가 공제액보다 클 수 있습니다.
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